Régimen Fiscal de la Enajenación de Acciones 2026

Descripción

Índice

CAPÍTULO I. ASPECTO LEGAL DE LAS ACCIONES, PARTES SOCIALES Y PARTICIPACIONES

1. Bienes muebles con base en el Código Civil. 
2. Ley General de Sociedades Mercantiles.
3. Acreedores de la sociedad. 
4. ¿Cómo se representan las acciones?

   CAPÍTULO II. PERSONAS MORALES 2026 1. Determinación del ISR (artículo 9 LISR)

5. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a doce meses (artículo 22 LISR). 
6. Determinación del costo promedio por acción.
7. Determinación del monto original ajustado de las acciones. 
8. Costo de adquisición actualizado. 
9. Casos en que no aplica el que no tengan costo comprobado de adquisición. 
10. Diferencia de cuentas. 
11. Diferencia de cuentas con distintas fechas de adquisición de las acciones. 
12. Diferencia de cuentas negativa. 
13. Determinación de pérdidas fiscales pendientes de disminuir. 
14. Reembolsos pagados por la persona moral. 
15. Utilidad fiscal neta (UFIN) negativa.
16. Participación accionaria del contribuyente. 
17. Pérdidas fiscales generadas antes de la tenencia accionaria del contribuyente. y amortizadas en la utilidad fiscal de la fecha de adquisición a la de enajenación. 
18. Actualización de los conceptos señalados. 
19. Monto original ajustado de las acciones con tenencia de doce meses o menor.
20. Monto original ajustado de varias acciones, algunas con tenencia mayor, igual o menor de 12 meses.
21. Costo promedio por acción, en acciones emitidas por personas morales residentes en el extranjero. 
22. Actualización de los conceptos. 
23. Variación de acciones de la persona moral emisora. 
24. Obligación de la persona moral emisora de las acciones. 
25. Adquisición de acciones que pertenezcan a una persona física o a un residente en el extranjero. 
26. Concepto de reembolsos pagados. 
27. Determinación de la ganancia por derechos de participación en asociaciones en participación. 
28. Enajenación de acciones en bolsa. 
29. Acciones con costo promedio ya calculado (artículo 23 LISR). 
30. Enajenación de acciones en escisión. 
31. Enajenación de acciones en fusión. 
32. Acciones sin costo comprobado de adquisición. 
33. Acciones que se enajenan a costo fiscal. 
34. Donación de acciones. 
35. Casos prácticos 2026.

    CAPÍTULO III. PERSONAS FÍSICAS 2026

36. Determinación del impuesto sobre la renta (artículo 152 LISR).
37. Determinación de la ganancia en acciones con período de tenencia superior a 12 meses (artículo 22 LISR). 
38. Determinación del costo promedio por acción. 
39. Determinación del monto original ajustado de las acciones. 
40. Ingresos por dividendos para personas físicas (artículo 140 LISR). 
41. Impuesto sobre la renta por concepto de dividendos (artículo 10 LISR).
42. Pago provisional en enajenación de acciones (artículos 126 LISR y 215 RLISR).

    CAPÍTULO IV. ENAJENACIÓN DE ACCIONES EN BOLSA DE VALORES

    CAPÍTULO V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

43. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

    CAPÍTULO VI. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

    CAPÍTULO VII. ACCIONES CON TENENCIA DE 12 MESES O INFERIOR 2026

    CAPÍTULO VIII. ALGUNOS ASPECTOS A CONSIDE-RAR DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA 2026

    CAPÍTULO IX. LAVADO DE DINERO